比利時列日 (LGG) 機場的突擊搜查披露了涉嫌中國出口商價值3.1億歐元的進口增值稅欺詐案。這一事件也引發(fā)了跨境電商賣家、貨代物流業(yè)的“大動蕩”，外貿(mào)人出口的物流方式或 將隨之改寫。 據(jù)稱，在這起欺詐案中，充當(dāng)中國出口商代表的比利時報關(guān)代理行不當(dāng)申報，通過列日機場入境的中國商品的目的地是其他歐盟國家，因此享受免稅待遇。    

3月28日，歐洲檢察官辦公室（EPPO）在多個地點進行了10次突擊搜查，包括列日機場，并逮捕了4名嫌疑人，這次搜查主要是針對活躍在國際貨運，進出口商公司，涉嫌逃稅（增值稅VAT+關(guān)稅）至少3.1億歐元。

這次行動在歐洲刑警組織、比利時海關(guān)和增值稅當(dāng)局以及比利時警方的幾個分支機構(gòu)的支持下進行，警方突擊搜查了列日機場和澤布魯日的倉庫和辦公室，以及嫌疑人在安斯(阿勒爾)、列日和維塞的私人住宅，查獲了證據(jù)和資產(chǎn)。由于涉案金額巨大，涉案的大量中國輸歐產(chǎn)品可能被扣查。預(yù)計將有多家貨主貨代企業(yè)受到波及，損失難以估計。

EPPO駐布魯塞爾的歐洲代表檢察官在這項代號為“絲綢之路”的調(diào)查中注意到，中國出口商涉嫌利用三家比利時私人海關(guān)機構(gòu)和幾個歐盟成員國的一些假冒公司來逃避進口商品的增值稅。

據(jù)調(diào)查，作為中國出口商的海關(guān)和增值稅可靠代表的比利時公司宣稱，通過列日機場入境的貨物——電子設(shè)備、玩具和無數(shù)配件—運往的目的地是歐盟其他成員國，以便享受基于歐盟“海關(guān)程序42”(CP42)的增值稅進口豁免。

貨物進口到歐盟國家的正常操作是：進口時應(yīng)繳納進口增值稅，貨物銷售完成后，用銷售增值稅抵扣進口增值稅完成退稅。如果使用歐盟《海關(guān)程序42》的VAT進口免稅，即所謂的遞延操作：貨物進口時，無需繳納進口增值稅?？梢赃f延至商品銷售完成后再繳納銷售增值稅以抵扣進口環(huán)節(jié)增值稅。如果最終沒有繳納銷售增值稅，原本合規(guī)的遞延將成為非法偷稅漏稅行為。

★ 什么是CP42欺詐? ★

如果進口貨物隨后被運往另一個歐盟成員國，海關(guān)程序 42 免除進口商在進口國繳納增值稅。根據(jù)這一旨在簡化跨境貿(mào)易的程序，當(dāng)貨物在最終目的地成員國獲得時，進口國免征增值稅。

為了從這項豁免中受益，中國出口商在比利時聘請了私人海關(guān)機構(gòu)/增值稅可靠代表，他們會宣布貨物的最終目的地在其他成員國。為了做到這一點，據(jù)信他們利用了位于法國、德國、匈牙利、意大利、波蘭和西班牙的空殼公司，使用假發(fā)票和偽造的運輸文件。在某些情況下，據(jù)稱他們使用了真實公司的名稱，而這些公司并不知道他們的增值稅號和身份已被盜。

然而，在現(xiàn)實中，空殼公司不會收到貨物，這些貨物實際上是供應(yīng)給在其他成員國設(shè)立的真實公司，或通過幾個國家的在線市場銷售給最終消費者。這些空殼公司的目的是轉(zhuǎn)移檢查人員的注意力，制造虛假的商業(yè)鏈，增加檢查的難度。

這些商品最后會被賣給最終消費者，他們將為產(chǎn)品支付全價，包括增值稅。然而，根據(jù)調(diào)查，最終消費者支付的增值稅從未被所謂的犯罪組織申報或支付給任何稅務(wù)機關(guān)，而是由賣方保留。這使得貨物能夠以巨額利潤出售，同時欺騙稅收機構(gòu)的關(guān)稅和增值稅。

據(jù)估計，在2019年至2022年期間，此次正被調(diào)查的案件造成了至少3.03億歐元的增值稅和660萬歐元的關(guān)稅損失，罪行包括偽造、海關(guān)和增值稅欺詐、洗錢和參與犯罪組織。

應(yīng)EPPO的要求，比利時調(diào)查法官發(fā)布了對計算機和電子設(shè)備(用于收集證據(jù))以及價值超過1000歐元的任何資產(chǎn)的扣押令。被捕的嫌疑人中有兩名董事、一名會計師和另一名接受調(diào)查的比利時公司的雇員。還凍結(jié)了十幾個銀行賬戶并扣押了四輛汽車（包括奧迪、寶馬和Mini Cooper等品牌）。

★ 此次事件的影響 ★

此次事件的發(fā)生對比利時乃至整個歐盟清關(guān)將產(chǎn)生一定的影響，包括海關(guān)整體查驗率的提升、抽查力度的加大，特別對于低申報的查驗將更加嚴(yán)格，一旦海關(guān)判定低報將會補稅和罰款。此外，包稅清關(guān)面臨風(fēng)險更高，隨之而來的可能是成本的增加。一句話，建議千萬不要低報瞞報漏報，做到合規(guī)申報，海關(guān)編碼要和實際貨物材質(zhì)吻合，不要刻意使用低稅率的海關(guān)編碼。

此次比利時大規(guī)模搜查的事件并不是毫無預(yù)兆，之前EPPO就針對清關(guān)行進行過清查，代理被追繳稅款的事件。最典型的就是去年被稱為歐盟有史以來最大的22億歐元的國際稅務(wù)欺詐行為。

早有跡象，引以為戒

歐盟查明史上最大稅務(wù)欺詐案遍及歐洲及中國、美國等9000家公司

2022年11月29日，歐洲檢察官辦公室 (EPPO) 在盧森堡宣布，歐盟發(fā)現(xiàn)了價值約22億歐元的國際稅務(wù)欺詐行為。這“可能是歐盟有史以來查明的最大的增值稅欺詐案”。

據(jù)德新社當(dāng)時報道，根據(jù)歐洲檢察官辦公室的聲明，600多人參與了這起“可能是歐盟有史以來查明的最大的增值稅欺詐案”。增值稅欺詐案是“基于受歡迎的電子產(chǎn)品的銷售”。設(shè)備在網(wǎng)上銷售，同時要求國家當(dāng)局退還增值稅。

調(diào)查人員在德國、法國、意大利等14個歐盟國家進行了200多次搜查。2022年10 月中旬，包括捷克和瑞典在內(nèi)的六個國家也已經(jīng)進行了搜查。

德國電視二臺稱，2021年4月，位于科英布拉的葡萄牙稅務(wù)局以涉嫌增值稅欺詐為由調(diào)查了一家銷售手機、平板電腦、耳機和其他電子設(shè)備的公司。歐洲檢察官辦公室在接到葡萄牙當(dāng)局的報案后開始進一步調(diào)查。

14國調(diào)查人員搜查200多處地方

歐洲檢察官辦公室、歐洲刑警組織（Europol）及各國執(zhí)法部門的調(diào)查人員在跨境合作調(diào)查中，逐步發(fā)現(xiàn)了葡萄牙涉嫌公司與近9000家其他法人實體之間的聯(lián)系，并確定了600多名涉案者在不同的國家。

在收到初步報告18個月后，歐洲檢察官辦公室現(xiàn)在揭露了這起“可能是歐盟有史以來查明的最大的增值稅欺詐案”。調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)這個活躍于27個歐盟成員國中的 26個國家和其他國家的犯罪活動網(wǎng)絡(luò)。

科英布拉

據(jù)稱該網(wǎng)絡(luò)已覆蓋阿爾巴尼亞、中國、新加坡、毛里求斯、塞爾維亞、土耳其和瑞士以及阿拉伯聯(lián)合酋長國和美國。

該犯罪鏈包括充當(dāng)電子產(chǎn)品供應(yīng)商的公司，其他進行在線銷售設(shè)備的公司，同時他們在將這些收入發(fā)送到國外并消失之前，向歐盟國家當(dāng)局申請增值稅退稅。EPPO在聲明中稱，如果沒有各種高度熟練的有組織犯罪集團的參與，這些活動是不可能做到的。

涉及金額巨大

據(jù)歐洲刑警組織估計，這種所謂的“增值稅轉(zhuǎn)盤”每年使歐盟損失近500億歐元。位于至少兩個歐盟成員國的幾家公司參與了這一騙局。它包括在歐盟內(nèi)部供應(yīng)的商品上獲得增值稅的扣除或退還，即使該增值稅尚未支付給主管稅務(wù)機關(guān)。27個歐盟國家中有22個屬于歐洲檢察官辦公室的成員。該組織負責(zé)影響歐盟預(yù)算的欺詐案件。